みなさんが思っているほど、税務署は甘くありません。なぜなら、税務署は金融機関のやり取りを全て知ることが出来るからです。
上手にお金の引っ越しをする方法があります。ぜひ、しっかり読んで学んでいただきたいです。
今回は
”定期贈与と暦年贈与の違い”
について上級相続診断士が
分かりやすく説明します。
それでは
レッツ、相続！
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定期贈与と暦年贈与とは
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定期贈与と暦年贈与は
どちらも贈与税に関連する贈与の方法です。
その内容や税制上の扱いには違いがあり
それぞれについて詳しく説明します。
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定期贈与とは
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定期贈与は、一定期間にわたり
定期的に財産を贈与する契約を指します。
例えば、毎年一定額の金銭を贈与する場合などがこれに該当します。
特徴
契約の明確化：定期贈与は契約に基づくものであり、契約書の作成が必要です。
税務上の扱い：一度に贈与する場合と同様、贈与税の課税対象となりますが、定期的に贈与されるため、毎回の贈与額に応じて贈与税が計算されます。
例えば10年間毎年100万円を贈与した場合
定期贈与と判断されてしまった場合
贈与したお金が総額1000万円となりますが
この総額に対して対して贈与税がかかるので
贈与税として177万円がかかることになります。
メリット
受贈者が毎年一定額を受け取れるため、計画的な財産移転が可能です。
贈与者が贈与税の基礎控除額を活用しやすくなります。
デメリット
契約に基づくため、契約書の作成や管理が必要です。
毎回の贈与について贈与税が発生するため、手続きが煩雑になることがあります。
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暦年贈与とは
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暦年贈与は、毎年1月1日から12月31日までの1年間に行われた贈与について、年間基礎控除額を超える部分に贈与税が課税される方式です。
特徴
年間基礎控除額：贈与税の基礎控除額は年間110万円（2024年7月時点）です。これを超えた贈与額に対して贈与税が課税されます。
単年の贈与：暦年贈与は単年の贈与として扱われ、翌年以降も同様に扱われます。
メリット
毎年110万円までの贈与が非課税となるため、長期的に計画的な贈与が可能です。
手続きが比較的簡単で、契約書の作成が不要です。
デメリット
大きな金額の贈与を一度に行う場合、贈与税が高額になる可能性があります。
毎年の贈与が贈与税の非課税枠を超えると、税負担が発生します。
定期贈与と暦年贈与の比較
|
比較項目 |
定期贈与 |
暦年贈与 |
|
契約の必要性 |
必要 |
不要 |
|
贈与税の課税方法 |
毎回の贈与額に応じて課税 |
年間贈与額に応じて課税 |
|
基礎控除額 |
各贈与額に対して基礎控除適用 |
年間110万円まで非課税 |
|
手続きの簡便さ |
複雑（契約書の作成・管理が必要） |
簡便（契約書不要） |
|
長期的な計画 |
長期的な贈与計画が可能 |
長期的な贈与計画が可能 |
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定期贈与と判断されないために
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贈与税を払わないためには
税務署に対して”暦年贈与”であることを
証明する必要があります。
暦年贈与と証明するためには
”贈与契約書”が必要となります。
毎年贈与を行うのであれば
毎年贈与契約書を作成する必要があります。
贈与契約書を作成する上のポイントは
◯定期的な贈与である文章はNG
◯贈与する相手の口座に振り込む
◯毎年作成年月日を変える
◯記録として贈与契約書を交わす
という点を主に注意する必要があります。
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まとめ
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定期贈与と暦年贈与は
それぞれ異なる方法で贈与を行うための選択肢です。
定期贈与は契約に基づく定期的な贈与であり、計画的な財産移転が可能ですが、手続きが複雑になることがあります。
暦年贈与は毎年の贈与について基礎控除を活用する方式であり、手続きが簡便です。それぞれの状況や目的に応じて、適切な方法を選択することが重要です。
贈与契約書の作成は
自分や家族の財産を守るために
重要な契約となります。
不必要な贈与税や相続税を払わないために
「連年贈与」と「名義預金」であることを
疑われないために”贈与契約書”の重要だと
分かっていただけたと思います。
贈与契約書の作成は手間ではないので
作成のデメリットのことを考えると
作成のメリットのほうが大きいと思います。
ぜひ”贈与契約書の作成”も
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